תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שהמדינה מאפשרת החל משנת 2012, פותח אפשרות השקעה אטרקטיבית ביותר לבעלי כסף פנוי אשר מתקרבים לגיל 60. מטרתו לתקן עיוותים קודמים ולעודד גמלאים לחסוך ולנהל את כספם בצורה חכמה יותר מבעבר.
כמו כן, התיקון הוא בשורה משמחת במיוחד לשכירים בעלי הכנסה גבוהה שמחפשים פתרון משלים לחיסכון הפנסיוני ארוך טווח מעבר לתקרת ההפקדה של הטבות המס.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד כסף פנוי מחשבון העו"ש, תיקי ההשקעות והפק"מים השונים לקופות הגמל, ובכך מאפשר לחוסכים להנות בתקופת החיסכון מכל היתרונות של קופת גמל רגילה, ולמשוך את הכסף אחרי גיל 60 באחת מהדרכים הבאות:
- כקצבה חודשית פטורה ממס (לכל החיים)
כמשיכה חד פעמית (בתשלום מס נומינלי של 15% ממרכיב הרווח היחסי). - בנוסף, תיקון 190 פותח מסלול הורשה פטור או פטור חלקית ממס(תלוי בגיל הפטירה של החוסך).
מהם תנאי הסף למשיכת הכספים מקופת גמל ע"פ תיקון 190?
- גיל 60 ומעלה.
- קבלת קצבה חודשית העולה על סכום הקצבה המזערית על פי דין, שעומדת על כ-4,606 ש"ח בחודש (נכון לשנת 2022).
מהם היתרונות הבולטים של העברת כספים לקופת גמל במסגרת תקנה 190?
- קבלת קצבה פטורה באופן מלא ממס.
- אפשרות למשיכה בצורה הונית בכל עת (כמובן בעמידה בתנאים שהוזכרו) באופן חלקי או מלא.
- נזילות גבוהה בהשקעה.
- דחיית מס והפחתת מס. במסגרת תיקון 190, המס על הרווחים של קופת הגמל נדחה למועד המשיכה ומסתכם ב-15% בלבד על הרווח הנומינלי. מדובר בהטבה משמעותית בעיקר בתקופות בהן האינפלציה נמוכה.
- מעבר בין מסלולים ללא תשלום מס רווחי הון וללא עמלות – ממסלול כללי למנייתי, ממנייתי לאג"חי וכו'.
אפשרות השקעה בנכסים לא סחירים, אשר לרוב נחשבים לבטוחים יותר. - פיזור נכסים והשקעות.
- יתרון מיסוי בניירות ערך.
- פתרונות להורשה בין דורית: היורשים יוכלו למשוך את הכסף בקופה ללא תשלום מס רווח הון במקרה פטירת העמית לפני גיל 75; ובתשלום מס רווח הון בשיעור 15% מהרווח הנומינלי, אם מקרה הפטירה חל לאחר גיל 75.
- שקיפות: תשואות הקופה מתפרסמות מדי חודש בתקשורת ובאתר האוצר.
לסיכום, תיקון 190 הוא הטבה פיננסית משמעותית נוספת, בעיקר עבור אוכלוסיית הגמלאים ועבור האוכלוסייה הצפויה לצאת לגמלאות בשנים הקרובות ולכן חשוב להתייעץ בנושא עם סוכן ביטוח מקצועי המתמחה בתחום הפיננסים ותכנון הפרישה.
תכנון נכון יכול לייצר חסכון ניכר בתשלומי המס ואפשרויות חסכון מעולות לטווח הבינוני והארוך.